INSS, imposto de renda, salário mínimo, Simples e Reforma Tributária, conferidos pelo nosso time e com a fonte oficial ao lado.
01 Contribuição previdenciária
A tabela é progressiva: cada alíquota vale só para a parte do salário que cai dentro da faixa. Por isso ninguém paga 14% sobre o salário inteiro.
| Salário de contribuição | Alíquota |
|---|---|
| Até R$ 1.621,00 | 7,5% |
| De R$ 1.621,01 até R$ 2.902,84 | 9% |
| De R$ 2.902,85 até R$ 4.354,27 | 12% |
| De R$ 4.354,28 até R$ 8.475,55 | 14% |
Desconto máximo, para quem ganha o teto ou mais: R$ 988,09 por mês.
| Plano | Alíquota | Valor mensal |
|---|---|---|
| Plano normal, sobre o salário de contribuição escolhido | 20% | R$ 324,20 a R$ 1.695,11 |
| Plano simplificado, só sobre o salário mínimo | 11% | R$ 178,31 |
| Facultativo de baixa renda e MEI, sobre o salário mínimo | 5% | R$ 81,05 |
O sócio que retira pró-labore é contribuinte individual: a empresa desconta 11% dele e recolhe mais 20% por conta própria.
02 Imposto de renda na fonte
Desde janeiro de 2026 quem ganha até R$ 5.000 por mês não paga imposto de renda, e entre R$ 5.000 e R$ 7.350 paga menos. A tabela continua a mesma; o que mudou foi uma redução aplicada depois do cálculo.
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
A base de cálculo é o salário menos o INSS e as deduções. Aplique a alíquota da faixa e subtraia a parcela a deduzir.
| Rendimento mensal | Redução |
|---|---|
| Até R$ 5.000,00 | Imposto zerado |
| De R$ 5.000,01 até R$ 7.350,00 | R$ 978,62 menos 13,3145% do rendimento |
| Acima de R$ 7.350,00 | Sem redução |
A redução é calculada sobre o rendimento tributável do mês, antes das deduções, e nunca passa do valor do próprio imposto.
03 Piso nacional
O piso puxa uma cadeia de valores: o MEI, o pró-labore mínimo, o salário-família e vários limites da folha. Trocou o mínimo, trocou tudo isso.
| Referência | Valor |
|---|---|
| Por mês | R$ 1.621,00 |
| Por dia | R$ 54,04 |
| Por hora | R$ 7,37 |
O valor por hora considera a jornada de 220 horas mensais; o valor por dia, 30 dias.
| Ano | Valor | Reajuste |
|---|---|---|
| 2026 | R$ 1.621,00 | 6,79% |
| 2025 | R$ 1.518,00 | 7,51% |
| 2024 | R$ 1.412,00 | 6,97% |
A regra de reajuste soma a inflação do INPC ao crescimento do PIB de dois anos antes, limitado a 2,5%.
| Atividade | Composição | Valor |
|---|---|---|
| Comércio ou indústria | INSS + ICMS | R$ 82,05 |
| Serviços | INSS + ISS | R$ 86,05 |
| Comércio e serviços | INSS + ICMS + ISS | R$ 87,05 |
O DAS soma 5% do salário mínimo de INSS com R$ 1,00 de ICMS e/ou R$ 5,00 de ISS. Limite de faturamento: R$ 81.000,00 por ano.
04 Regime simplificado
A alíquota da tabela não é a que a empresa paga. A efetiva sai da conta: receita dos últimos 12 meses vezes a alíquota, menos a parcela a deduzir, dividido pela receita. Escolha o anexo da sua atividade.
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4% | Sem dedução |
| De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | Sem dedução |
| De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% | Sem dedução |
| De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
Serviços do Anexo V entram aqui quando a folha de pagamento chega a 28% da receita, o chamado Fator R.
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 4,5% | Sem dedução |
| De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
Neste anexo o INSS patronal fica fora do DAS e é recolhido à parte, sobre a folha.
| Receita bruta em 12 meses | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 15,5% | Sem dedução |
| De R$ 180.000,01 até R$ 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| De R$ 360.000,01 até R$ 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| De R$ 720.000,01 até R$ 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| De R$ 1.800.000,01 até R$ 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| De R$ 3.600.000,01 até R$ 4.800.000,00 | 30,5% | R$ 540.000,00 |
Com folha de pagamento abaixo de 28% da receita a empresa fica aqui; acima disso, vai para o Anexo III.
05 Regime de presunção
No Lucro Presumido o governo presume quanto da receita é lucro e cobra o imposto sobre essa fatia, por trimestre. O percentual depende da atividade.
| Atividade | IRPJ | CSLL |
|---|---|---|
| Comércio, indústria e transporte de carga | 8% | 12% |
| Revenda de combustíveis | 1,6% | 12% |
| Transporte de passageiros | 16% | 12% |
| Serviços hospitalares | 8% | 12% |
| Serviços em geral | 32% | 32% |
Sobre a base presumida incidem IRPJ de 15%, mais 10% sobre o que passar de R$ 60.000,00 no trimestre, e CSLL de 9%.
| Tributo | Alíquota | Apuração |
|---|---|---|
| IRPJ | 15% + 10% adicional | Trimestral |
| CSLL | 9% | Trimestral |
| PIS | 0,65% | Mensal |
| Cofins | 3% | Mensal |
No Lucro Presumido o PIS e a Cofins são cumulativos: alíquota menor, sem crédito das compras.
06 CBS e IBS
A CBS substitui PIS e Cofins; o IBS substitui ICMS e ISS. A troca acontece aos poucos, de 2026 a 2033, e em 2026 as alíquotas são só de teste.
| Tributo | Alíquota | Substitui |
|---|---|---|
| CBS, federal | 0,9% | PIS e Cofins |
| IBS, estadual e municipal | 0,1% | ICMS e ISS |
O valor pago em 2026 compensa PIS e Cofins. Quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado de recolher, e o Simples Nacional está fora do teste.
| Ano | Etapa |
|---|---|
| 2026 | Ano de teste: CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, destacados na nota fiscal. |
| 2027 | CBS integral. PIS e Cofins acabam, o IPI é zerado fora da Zona Franca e começa o Imposto Seletivo. |
| 2028 | CBS integral e IBS ainda em 0,1%, enquanto o sistema é calibrado. |
| 2029 a 2032 | ICMS e ISS caem 10% ao ano e o IBS sobe na mesma proporção. |
| 2033 | ICMS e ISS acabam. Só valem CBS, IBS e Imposto Seletivo. |
07 Rotina trabalhista
Os números que entram em toda folha: encargo, adicional e desconto. Convenção coletiva pode melhorar qualquer um deles, nunca piorar.
| Encargo | Percentual | Sobre |
|---|---|---|
| FGTS mensal | 8% | Remuneração |
| FGTS do aprendiz | 2% | Remuneração |
| Multa do FGTS na dispensa sem justa causa | 40% | Saldo do FGTS |
| INSS patronal (fora do Simples) | 20% | Folha |
| Verba | Percentual | Regra |
|---|---|---|
| Hora extra | mínimo 50% | Sobre a hora normal |
| Adicional noturno | mínimo 20% | Das 22h às 5h |
| Terço de férias | 33,33% | Sobre o salário de férias |
| Vale-transporte | até 6% | Desconto do salário-base |
08 Simulador
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